年報事后審核主要關(guān)注事項：

一、未及時履行信息披露義務(wù)，存在以定期報告代替臨時公告情況。部分上市公司報告期發(fā)生的達到信息披露標(biāo)準(zhǔn)的政府補助、理財收益、股權(quán)出售等事項未發(fā)布臨時公告，未按規(guī)定及時履行信息披露義務(wù)。

二、對被投資單位重大影響的判斷相關(guān)披露不充分。如上市公司在被投資單位董事會中派出董事，但公司僅根據(jù)持股比例低于20%，判斷對被投資單位無重大影響，亦未披露上市公司判斷對被投資單位無重大影響的相關(guān)信息。

三、關(guān)于商譽減值的信息披露不充分。如公司在年報中未能按照證監(jiān)會信息披露編報規(guī)則15號的要求，完整的披露商譽減值測試過程、參數(shù)及商譽減值損失的確認方法等信息；在非同一控制企業(yè)合并的會計處理中，未能充分考慮合并中取得的可辨認無形資產(chǎn)，導(dǎo)致商譽金額偏高。

四、會計政策披露不規(guī)范，分部報告披露不完整。如公司對收入、無形資產(chǎn)等方面會計政策未按照相關(guān)編報規(guī)則的要求進行披露；未按規(guī)定披露分部報告，或分部報告未按照公司業(yè)務(wù)變化進行相應(yīng)調(diào)整。

五、財務(wù)信息披露簡單錯誤仍然存在。如披露金額單位將萬元誤寫成元，將被擔(dān)保方誤披露為擔(dān)保方等。

六、內(nèi)部控制缺陷認定標(biāo)準(zhǔn)及其變化情況披露不充分。如公司在內(nèi)部控制評價報告中未披露重要缺陷和一般缺陷的具體認定標(biāo)準(zhǔn)。

七、內(nèi)部控制評價報告格式不符合要求。部分上市公司評價報告格式不符合《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第21號》的要求，如沒有董事會及經(jīng)理層責(zé)任的聲明、沒有內(nèi)部控制目標(biāo)及局限性的聲明等。

2015年3月至4月，上海證監(jiān)局監(jiān)管措施主要針對的情形：一是信息披露不及時。如公司未按規(guī)定及時披露對外擔(dān)保、重大訴訟事項及相關(guān)進展情況。二是信息披露不準(zhǔn)確。如公司年度報告銷售收入金額披露不準(zhǔn)確；臨時公告中披露的會計估計變更對公司利潤的影響與定期報告披露的相應(yīng)影響金額不一致，且差異較大；公司未向?qū)徲嫏C構(gòu)提供真實、準(zhǔn)確、完整的資料。三是公司治理不規(guī)范。如董事會議案超過權(quán)限，未及時提交股東大會審議。